Bankui nustatyta prievolė teikti VMI duomenis apie klientų pajamas, gautas už finansinių priemonių pardavimą. Patikslinti ir / ar pateikti patirtas išlaidas deklaracijose yra investuotojų pareiga.
Saugojimo mokestis nepriskiriamas privalomiems mokėjimams, todėl nepatenka į gyventojo patirtas išlaidas.
Pajamų deklaracijoje paveldėtų ar gautų kaip dovana vertybinių popierių deklaruoti nereikia. Tačiau asmenys, turintys pareigą pateikti turto deklaraciją, privalo joje nurodyti duomenis apie gautą turtą.
Nuolatinio Lietuvos gyventojo tiek Lietuvoje, tiek iš užsienio gautos pajamos yra pajamų mokesčio objektas Lietuvoje. Todėl toks gyventojas, gavęs dividendų pajamų iš bet kurios pasaulio valstybės, turi jas deklaruoti savo metinėje pajamų deklaracijoje (GPM311) Lietuvoje.
Dividendai Lietuvoje apmokestinami taikant 15 proc. GPM tarifą. Tačiau nuolatinis Lietuvos gyventojas, gavęs dividendų iš užsienio valstybės, su kuria Lietuva yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, gali naikinti dvigubą apmokestinimą, jeigu tokie dividendai buvo apmokestinti pajamų ar tapačiu mokesčiu dividendus išmokėjusio emitento valstybėje.
Pavyzdžiui, gavus dividendų iš užsienio valstybėje įsteigto emitento, kurie jau buvo apmokestinti toje valstybėje, galima atskaityti ten sumokėtą pajamų mokestį. Prie savo metinės pajamų deklaracijos gyventojas turėtų pridėti įrodymą, kad dividendai jau buvo apmokestinti užsienio valstybėje. Tokiu atveju gyventojui bus panaikintas dvigubas apmokestinimas ir papildomų mokestinių prievolių, kylančių iš tokio sandorio, Lietuvoje neatsiras.
Nepateikus dividendų apmokestinimo užsienio valstybėje pagrindimo dokumentų, tokios pajamos iš dividendų papildomai būtų apmokestinamos Lietuvoje taikant 15 proc. GPM tarifą.
Jei gauti dividendai buvo apmokestinti didesniu nei Lietuvoje taikomas GPM tarifu (t. y. 15 proc.), reikėtų kreiptis į tos valstybės mokesčių administratorių dėl permokos grąžinimo ir tam reikalingų dokumentų pateikimo.
Jei ataskaita reikalinga dėl pajamų, gautų iš Baltijos šalių biržose listinguojamų finansinių priemonių arba vietinių investicijų platformoje prieinamų finansinių priemonių, tokią ataskaitą galima rasti „Luminor“ interneto banke pasirinkus skiltį Taupymas/Investavimas → Mano vertybiniai popieriai → atidaryti Vietinių investicijų platformą → Ataskaitos/Sutartys → Pagalbinė VMI ataskaita arba Kuponų ir dividendų ataskaita. Jei ataskaitos interneto banke nėra, reikėtų kreiptis į banką interneto svetainėje nurodytais kontaktais.