Kaip pildyti juridinio asmens anketą?

Vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos teisės aktais*, reglamentuojančiais pinigų plovimo prevenciją ir mokesčių administravimą, privalome rinkti informaciją apie mūsų klientus, su kuriais pradedame arba tęsiame bendradarbiavimą.
 
Kai pildysite juridinio asmens anketą, jūsų prašysime pateikti papildomą informaciją apie:

•  rezidavimo adresą (-us) mokesčių tikslais;
•  mokesčių mokėtojo kodą (-us);
•  naudos gavėjus, naudos dalį ir su jais susijusią privataus asmens informaciją;
• GIIN kodą – jei juridinis asmuo teikia finansines paslaugas.

• Rezidavimo adresas mokesčių tikslais dažniausiai sutampa su inkorporacijos (registravimo) valstybe, išskyrus tuos atvejus, kai juridinis asmuo vykdo veiklą kitoje valstybėje, neįsteigęs ten filialo ar atstovybės. Tokiais atvejais pelno mokesčio tikslais laikoma, kad juridinis asmuo veikia per „nuolatinę buveinę“.
• Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris toje rezidavimo šalyje – TIN (angl. Tax Identification Number). Lietuvoje TIN sutampa su JAR (Juridinių asmenų registro) suteiktu įmonės kodu. Nuolatinėms buveinėms VMI suteikia atskirą mokesčių mokėtojo registro numerį.
• GIIN kodas. GIIN (angl. Global Intermediary Identification Number) – tai kodas, kurį JAV Pajamų Tarnyba suteikia finansines paslaugas teikiančioms įmonėms.
• Naudos gavėju yra laikomas fizinis asmuo arba asmenų grupė, kurie tiesiogiai arba per kitus asmenis kontroliuoja juridinį asmenį ir daro įtaką pelno paskirstymui.

Šiuo metu Lietuvoje taikomos su tam tikromis užsienio valstybėmis sudarytos dvigubo apmokestinimo sutartys. Jei juridinis asmuo nori pasinaudoti dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartyse nustatytu mokesčių tarifu arba neapmokestinimu palūkanoms pagal rezidavimo valstybes (t. y. pasinaudoti sumažintu mokesčių tarifu / neapmokestinimu), tai papildomai bankui turi pateikti rezidavimo vietą mokesčių tikslais patvirtinantį dokumentą (pažymą, išduotą tos šalies mokesčių administratoriaus). Dokumentas galioja tik tais kalendoriniais metais, kuriuos nurodo užsienio valstybės mokesčių administratorius pažymoje.
 

* JAV dvišalės Tarpvyriausybinės sutartys IGA (angl. Inter-Governmental Agreement) dėl FATCA (angl. Foreign Accounts Tax Compliance Act), EBPO (Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos) rėmuose pasiektas CRS (angl. Common Reporting Standard) susitarimas.